Ponencia sobre el cierre fiscal del impuesto sobre sociedades 2024

Francisco José Palacio Ruiz de Azagra. Inspector de Hacienda del Estado.

Análisis práctico y crítico de todos los aspectos relevantes a tener en cuenta para plasmar todos los ajustes y regularizaciones pertinentes y realizar un apropiado cierre fiscal del impuesto sobre sociedades 2024 y la preparación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2024, repasando para ello las novedades legislativas, jurisprudenciales y doctrinales que pueden tener incidencia en las mismas.

1. Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades para la próxima declaración.

• Cambios legislativos.
• Análisis de la jurisprudencia y resoluciones del TEAC.
• Consultas vinculantes de la DGT

2. Análisis de las principales diferencias con el resultado contable. Aumentos y disminuciones por diferencias entre los criterios contable y fiscal: amortizaciones (inmovilizado material e intangible), pérdidas por deterioro y provisiones, operaciones vinculadas, etc.
3. Las reservas especiales: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación de bases imponibles.
4. Compensación de bases imponibles negativas. Resultados negativos. Créditos por pérdidas a compensar. Limitación de la compensación de bases imponibles negativas.
5. El tipo de gravamen. Tipo de gravamen general y tipos de gravamen reducidos. 
6. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Deducciones vigentes.
7. Gestión del impuesto. Principales aspectos de la declaración del ejercicio 2023 (último modelo aprobado hasta la fecha).